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注册税务师

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甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,增值税税率均为17%。2013年至2014年甲公司发生的内部交易资料如下:(1)2013年甲公司销售一批产品给乙公司,销售成本300万元,售价400万元。(2)2013年乙公司购进存货后,向集团外销售50%,取得收入250万元,其余50%形成期末存货,未计提存货跌价准备。(3)乙公司2013年购进的存货,至2014年末向集团外销售20%,取得收入100万元,其余30%形成存货,未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2014年合并财务报表的相关抵消分录,正确的有()。

  • A、抵消未实现内部销售利润30万元
  • B、合并资产负债表中确认递延所得税资产为7.5万元
  • C、合并利润表中确认递延所得税费用为5万元
  • D、合并利润表中确认递延所得税收益为5万元
  • E、合并利润表中应抵消营业收入金额为100万元
正确答案:A,B,C
答案解析:
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