根据下列资料,判断其是否符合内部控制的要求,并简要说明理由。 (1)某公司领导规定,当出纳员因事不在班时,为了不影响工作,出纳业务由主管会计代理。 (2)ABC工厂检修部的主管石破天,根据机器修理需要,可直接向供货商发出订货单订购零配件。 (3)采购员小张以现金860元购买办公用品返回后,凭发票直接到财会部门作了报销。 (4)某公司经理经常外出联系业务,回来后填制“差旅费报销单”,在领导批示栏经理直接签署同意,即予报销。 (5)DEF公司材料采购由供应科按事先制订的采购计划对各部门提交的“请购单”进行审批,若符合计划由供应科组织采购,若与计划不符,则要单独请示公司经理批准。 (6)公司产成品发出时,由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后,将第一练出库单存登记产成品卡片,第二联交存销售部留存,第三四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。 (7)公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据,并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
正确答案:(1)不符合。会计和出纳是不相容职务,不能由同一人担任。
(2)不符合。检修部主管石破天直接对外发出订货单,没有经过授权批准,容易使货物采购失控。
(3)不符合。外来发票报销需附有验收报告,报销须经审批。
(4)不符合。业务的执行与审批属不相容职务,不能由经理本人审批。
(5)符合。材料采购按计划进行,如无计划需特殊批准,可防止盲目采购。
(6)会计人员乙同时登记产成品总账和明细账,不相容职务未进行分离。应建议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账。
(7)银行出纳编制银行存款余额调节表,不相容职务未分离,凭证和记录未得到控制。应建议甲公司银行存款余额调节表由出纳外的会计人员编制。
(2)不符合。检修部主管石破天直接对外发出订货单,没有经过授权批准,容易使货物采购失控。
(3)不符合。外来发票报销需附有验收报告,报销须经审批。
(4)不符合。业务的执行与审批属不相容职务,不能由经理本人审批。
(5)符合。材料采购按计划进行,如无计划需特殊批准,可防止盲目采购。
(6)会计人员乙同时登记产成品总账和明细账,不相容职务未进行分离。应建议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账。
(7)银行出纳编制银行存款余额调节表,不相容职务未分离,凭证和记录未得到控制。应建议甲公司银行存款余额调节表由出纳外的会计人员编制。
答案解析:有
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