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财务会计

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甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为2000万元;所得税采用资产负债表债务法核算,2007年以前适用的所得税税率为15%,2007年起适用的所得税税率为33%(非预期税率)。 2007年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位:万元): 假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外,无其他纳税调整事项。 假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。 要求: (1)计算甲公司2007年12月31日递延所得税资产余额。 (2)计算甲公司2007年度应交所得税、递延所得税资产发生额(注明借贷方)和所得税费用。 (3)编制2007年度所得税相关的会计分录 (不要求写出明细科目)。

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