某会计制度健全的大型百货商店于2005年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户，取得含税销售收入1250万元和250万元。请计算百货商店当月应缴纳的增值税。 （要求：1.写出具体的计算公式和计算步骤；2.数值仅保留两位小数点）
正确答案:增值税的应纳税额＝当期销项税额―当期进项税额。
销项税额＝销售额×税率
一般纳税人含税销售额的换算为：销售额＝含税销售额÷（1+适用税率）
销售额＝（1250＋250）/（1＋17%）＝1282.05（万元）
当期销项税额＝1282.05×17%＝217.95（万元）
支出额＝1350/（1＋17%）＝1153.85（万元）
当期进项税额＝1153.85×17%＝196.15（万元）
应纳税额＝217.95—196.15＝21.80（万元）或21.79（万元）
销项税额＝销售额×税率
一般纳税人含税销售额的换算为：销售额＝含税销售额÷（1+适用税率）
销售额＝（1250＋250）/（1＋17%）＝1282.05（万元）
当期销项税额＝1282.05×17%＝217.95（万元）
支出额＝1350/（1＋17%）＝1153.85（万元）
当期进项税额＝1153.85×17%＝196.15（万元）
应纳税额＝217.95—196.15＝21.80（万元）或21.79（万元）
答案解析:有
微信扫一扫手机做题