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00160审计学

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付款循环的内部控制主要应注意?

正确答案:(1)企业应按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等有关货币资金内部控制的规定办理采购的付款业务。
(2)企业财会部门在办理采购的付款业务时,应严格审核采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性。
(3)企业应建立预付账款及定金的授权批准制度,加强对预付账款及定金的管理。
(4)企业应加强应付款项的管理,由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项;对于到期的应付款项,需经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。
(5)企业应建立采购商品的退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货款。
(6)企业应定期与卖方(供应商)核对应付款项、预付款项等。如有不符,应查明原因,及时加以处理。固定资产的内部控制主要包括固定资产预算,授权批准,账簿记录,职责分工,区分资本性支出和收益性支出,固定资产的处置,固定资产的定期盘点,固定资产的维护保养及定期检修等。
答案解析:
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