国际反避税的主要做法有哪些?
正确答案:通过规定的国际收入与费用分配标准,对跨国公司关联企业内部划拨价格进行重新调整,是一种有效的反国际避税措施,但是针对跨国公司关联企业使用的其他国际避税办法,各国还要采取其他相应的对策措施。在这方面,各国采取的措施可以大致上范围两类:单边反国际避税措施和双边或多边反国际避税措施。
单边反国际避税措施主要是指,各国对各自的反避税法令与条例的制定并予以强制性执行。在发达国家,这些法令、条例一般都写入国家税法,作为国家税收立法的一部分,它们的作用集中体现在限制居民身份的随意改变,限制延期付税,以及限制转让价格三个方面。在单边反国际避税方面,制定有效的、可行的税法是最重要的基础工作,其次还要加强税务的行政管理,以保证反国际避税法令、法规的贯彻落实。
双边或多边反国际避税措施,主要是指各国在税收领域中的国际合作。一般是通过国家间签署有关的税收协定,规定专门的联合反国际避税行动条款,从而达到相互信任,协调相互间的反避税工作。在这方面,国家间及时交流税务情报是最为重要的。通过有关情报的交换,各国税务当局可以经常地掌握、了解以下对税务管理有特别重要意义的经济信息:跨国公司的企业组织结构、资本结构、关联企业的参股比例、重要业务范围和业务经营规模等等;跨国公司各关联公司生产、销售活动的地域分布,以及它们的销售情况、经营结果、利润获得状况等等;跨国公司关联企业内部定价的一些标准,它们编制财务报表所使用的会计准则等等。在这种掌握情况的基础上,各国税务当局就能够相对容易地、有的放矢地制定有利于税收审核、征管、稽查等等工作的具体办法,以在国际范围内有效抑制跨国公司的各类国际避税活动。
单边反国际避税措施主要是指,各国对各自的反避税法令与条例的制定并予以强制性执行。在发达国家,这些法令、条例一般都写入国家税法,作为国家税收立法的一部分,它们的作用集中体现在限制居民身份的随意改变,限制延期付税,以及限制转让价格三个方面。在单边反国际避税方面,制定有效的、可行的税法是最重要的基础工作,其次还要加强税务的行政管理,以保证反国际避税法令、法规的贯彻落实。
双边或多边反国际避税措施,主要是指各国在税收领域中的国际合作。一般是通过国家间签署有关的税收协定,规定专门的联合反国际避税行动条款,从而达到相互信任,协调相互间的反避税工作。在这方面,国家间及时交流税务情报是最为重要的。通过有关情报的交换,各国税务当局可以经常地掌握、了解以下对税务管理有特别重要意义的经济信息:跨国公司的企业组织结构、资本结构、关联企业的参股比例、重要业务范围和业务经营规模等等;跨国公司各关联公司生产、销售活动的地域分布,以及它们的销售情况、经营结果、利润获得状况等等;跨国公司关联企业内部定价的一些标准,它们编制财务报表所使用的会计准则等等。在这种掌握情况的基础上,各国税务当局就能够相对容易地、有的放矢地制定有利于税收审核、征管、稽查等等工作的具体办法,以在国际范围内有效抑制跨国公司的各类国际避税活动。
答案解析:有
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