多做题,通过考试没问题!

国家开放大学(财税法规专题)

睦霖题库>国家开放大学(电大)>国家开放大学(财税法规专题)

某企业为一般纳税人,200×年12月份发生以下购销业务: (1)从一般纳税人手中购进各种原材料,取得的专用发票上注明的税款为52.7万元;从一般纳税手中购进低值易耗品,取得的专用发票注明的税款为4.2万元。 (2)从一般纳税人手中购进设备一台,取得的专用发票上注明的税款为13.5万元。 (3)本月销售货物取得货款为425.8万元。 (4)本月将价值5.6万元的自产产品用于企业职工的集体福利。 试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额。

正确答案: (1)计算进项税额:购进固定资产不得抵扣,故进项税额=52.7+4.2=56.9万元
(2)计算销项税额:用于本*企业职工福利的产品视同销售,则:销项税额=(425.8+5.6)×17%=73.338万元
(3)应纳增值税额=73.338-56.9=16.438万元
答案解析:
进入题库查看解析

微信扫一扫手机做题