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治税和纳税服务考试

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湖北某综合性企业2014年度发生如下业务: (1)与某银行签订一笔借款合同,合同规定借款额度为500万元,当年实际发生借款业务300万元; (2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为100万元。 (3)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元。 (4)2014年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%),30%对外出租用于经营,租赁合同约定全年租金收入100万元。 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税; (2)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税; (3)计算该企业与乙企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税; (4)计算该企业出租房产应缴纳的房产税和应纳印花税数。

正确答案: (1)该企业针对借款合同应缴纳印花税=500×0.05‰×10000=250(元);
(2)该企业针对技术开发合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000=300(元);
(3)货物运输合同,计税依据为运费金额,不包括所运货物的金额等。该企业针对货物运输合同应纳的印花税=10×0.5‰×10000=50(元);
(4)出租房屋应纳房产税=100×8%×10000=80000(元);
该企业针对财产租赁合同应纳印花税=100×1‰×10000=1000(元);
答案解析:
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