多做题,通过考试没问题!

地税系统考试

睦霖题库>税务考试>地税系统考试

计算题:某市华泰房地产开发公司,2015年开发建设办公楼一栋,12月与某商业企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该商业企业,销售金额共计12000万元,以银行存款支付。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款2000万元、拆迁补偿费1000万元、基础设施费500万元、建筑安装工程费4000万元,开发过程中发生的管理费用1200万元、销售费用600万元。 根据上述资料,回答下列问题: (1)计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 (2)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。 (3)计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。 (4)计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。 (5)计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。 (6)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。

正确答案: (1)印花税=12000×0.05%=6(万元)。
(2)营业税=12000×5%=600(万元)。
(3)城建税和教育费附加=600×(7%+3%)=60(万元)。
(4)扣除项目
①取得土地使用权支付的金额2000万元:;
②开发成本5500万元;
③开发费用(2000+5500)×10%=750万元;
④加计扣除费用(2000+5500)×20%=1500万元;
⑤与转让房地产有关的税金660万元。
扣除项目金额合计10410万元。
(5)增值额=12000-10410=1590(万元)。
(6)增值率=1590/10410=15.27%,土地增值税额=1590×30%=477(万元)。
答案解析:
进入题库查看解析

微信扫一扫手机做题