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税收管理员考试

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某软件企业(一般纳税人)2005年2月份销售自产软件产品取得不含税收入69万元,1月份留抵税额3.6万元,本月发生的允许抵扣的进项税4.52万元。本月软件企业应如何缴纳增值税。(保留两位小数)

正确答案:销项税=69×17%=11.73(万元)进项税=4.52+3.6=8.12(万元)
应纳增值税=11.73-8.12=3.61(万元)
应纳税额占销售额比例:3.61/69×100%=5.23%
实际税负超过3%,所以应退增值税:69×(5.23%-3%)=1.54(万元)
答案解析:
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