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银行柜员考试

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简述批量代发业务中发生代发失败后的处理手续和会计分录。

正确答案: 1、各单位应于次日打印“代发失败清单”,分析失败原因,及时与委托单位取得联系,原则上将未发放的款项返还委托单位结算账户。
会计分录:
借:261-099其他应付款项
贷:201单位活期存款(企业对公清算专户)
2、对于代发成功和不成功的明细清单,各经办行应落实专人与委托单位提供的代发清单核对,同时将代发成功和不成功的清单(或回盘)及时交给委托单位核对。
答案解析:
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